Domande Frequenti
Normative FACTA e CRS
Normative FATCA e CRS
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Perché devo fornire informazioni sulla residenza fiscale?
La banca ha l'obbligo di acquisire la residenza fiscale di ciascun cliente ai fini della normativa FATCA e CRS (Legge 95/2015) e in particolare all'obbligo di adeguata verifica ai fini fiscali prevista dalla normativa stessa.
Cosa si intende per US Person?
Ai fini della normativa FATCA, per US Person si intende:
- US Citizen: i cittadini statunitensi, ovunque residenti (la nascita negli Stati Uniti comporta l’acquisizione della cittadinanza USA in base al principio dello "ius soli")
- US Resident: residenti negli USA, oppure soggetti per il quale risulti soddisfatto il Substantial Presence Test (ovvero persone che abbiano soggiornato negli USA per almeno 183 giorni nell’anno in corso e nei 2 anni precedenti) o persone in possesso di Green Card (permesso di soggiorno permanente negli USA).
La regola non si applica in generale alle persone fisiche temporaneamente presenti negli USA a seguito di incarichi di Governi esteri, agli insegnanti e agli studenti in possesso del visto US VISA.
Che cos'è la residenza fiscale?
La residenza fiscale può variare da Paese a Paese.
Un soggetto, di solito, è fiscalmente residente nel Paese o nei Paesi nei quali ha la residenza anagrafica, la dimora abituale o la sede principale dei propri interessi economici.
Nel Paese di residenza fiscale, si è di regola tenuti a presentare dichiarazione e/o a pagare le tasse con riferimento ai redditi ovunque percepiti.
Per eventuali approfondimenti, ti invitiamo a consultare il sito dell’OCSE - sezione "Tax Residency" per le normative interne dei singoli Paesi.
Perché mi chiedete il TIN?
La banca ha l'obbligo di acquisire il TIN (Taxpayer Identification Number) da parte dei clienti che risultino US Person (cittadini statunitensi e/o residenti negli USA), come previsto dalla Legge 18 giugno 2015 (normativa FATCA).
Il TIN è il codice univoco rilasciato dal Social Security Administration per le persone fisiche e dall'autorità fiscale statunitense (IRS) per le persone giuridiche.
Cosa si intende per NIF?
Il NIF (Numero di Identificazione Fiscale) è il codice identificativo univoco rilasciato dalle varie autorità fiscali dei paesi aderenti agli accordi CRS (Common Reporting Standard).
Lo scopo principale di questi accordi è garantire un sistema di scambio di informazioni su investimenti e redditi conseguiti all'estero dai contribuenti residenti dei diversi Paesi aderenti.
Se vuoi approfondire, visita il sito dell’OCSE - sezione "Tax Identification Numbers" per le normative interne dei singoli Paesi.
Perché mi chiedete documentazione aggiuntiva in ambito FATCA/CRS?
L'Italia ha aderito sia agli accordi FATCA che a quelli CRS che discipliano la raccolta e lo scambio di informazioni fiscali fra i paesi aderenti.
Potremmo chiederti documenti che certifichino la tua residenza fiscale per supportare le informazioni che comunichi nell'autodichiarazione.